Inocencia Fiscal: la UIF establece un nuevo esquema de controles

La Unidad de Información Financiera (UIF), mediante la Resolución 144/2026, estableció un régimen de Antecedente Favorable y de Debida Diligencia Simplificada Especial (DDSE) para personas humanas y sucesiones indivisas adheridas al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias. 

La medida busca facilitar el ingreso de ahorros y activos al sistema financiero formal, mediante controles proporcionales al riesgo, en línea con los criterios del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). La adhesión acreditada al régimen deberá considerarse un factor favorable al evaluar el perfil de riesgo de los clientes y monitorear sus operaciones. 

El beneficio alcanza a los contribuyentes que cumplan las condiciones de adhesión previstas en la normativa. En cambio, quedan excluidos de sus beneficios los Grandes Contribuyentes Nacionales y los funcionarios públicos comprendidos en las exclusiones legales, así como las personas alcanzadas por las restricciones vinculadas al terrorismo y las sanciones internacionales. 

La DDSE podrá aplicarse a determinadas operaciones que no superen el umbral previsto para el delito de evasión tributaria simple. En esos casos, se simplificarán los procedimientos de identificación y verificación, incluidos ciertos requerimientos de documentación sobre la actividad económica, el origen de los fondos y la capacidad histórica de ahorro. 

La flexibilización no elimina los controles antilavado. Los sujetos obligados deberán mantener la identificación de clientes, las verificaciones de listas y sanciones, el monitoreo de operaciones, los reportes de operaciones sospechosas y sistemáticos, y la conservación de documentación. 

Además, las entidades deberán adecuar sus procedimientos internos y manuales a la nueva normativa dentro de los 60 días corridos posteriores a su publicación en el Boletín Oficial.